Территориальный фонд обязательного медицинского страхования
Информация об основных результатах экспертно-аналитического мероприятия «Проведение оперативного анализа исполнения и контроль за организацией исполнения бюджета ТФОМС НО за первое полугодие 2023 года».
Информация об основных результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Проведение оперативного анализа исполнения и контроль за организацией исполнения бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Нижегородской области за первое полугодие 2023 года».
В соответствии со статьями 2 и 16 Закона Нижегородской области от 08.10.2010 № 156-З «О контрольно-счетной палате Нижегородской области», пунктом 2.7 плана работы на 2023 год, утвержденного решением Коллегии контрольно-счетной палаты Нижегородской области от 23.12.2022 № 32, контрольно-счетной палатой Нижегородской области проведен анализ исполнения бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Нижегородской области (далее – Фонд) за первое полугодие 2023 года и подготовлено заключение.
Согласно Закону Нижегородской области от от 02.12.2022 № 173-З (ред. от 03.04.2023) «О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Нижегородской области на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» (далее - Закон о бюджете Фонда) параметры бюджета на 2023 год утверждены в следующих размерах:
- доходы – 50 713 594,3 тыс.рублей;
- расходы – 50 919 968,0 тыс.рублей;
- дефицит – 206 373,7 тыс.рублей.
Источником финансирования дефицита бюджета в сумме 206 373,7 тыс.рублей является изменение фактического и прогнозируемого остатков средств на счетах по учету средств бюджета Фонда.
В течение первого полугодия 2023 года изменения в Закон о бюджете Фонда вносились один раз.
Первоначально показатели сводной бюджетной росписи на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов, утвержденной приказом директора Фонда от 19.12.2022 № 625-О, соответствовали Закону о бюджете Фонда на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов, что соответствует ч. 2.1 ст. 217 Бюджетного Кодекса Российской Федерации.
В течение первого полугодия 2023 года сводная бюджетная роспись уточнялась четыре раза, в том числе четыре раза роспись расходов бюджета в общей сумме 289 343,0 тыс.рублей. В результате указанных изменений на 01.07.2023 года сформирован уточненный план по расходам, который соответствует Закону о бюджете Фонда.
Отчет об исполнении бюджета за отчетный период в части утвержденных бюджетных назначений составлялся по доходам на основании плановых показателей, утвержденных Законом о бюджете Фонда, по расходам - на основании показателей сводной бюджетной росписи (уточненные показатели).
По итогам первого полугодия 2023 года исполнение доходной части бюджета Фонда – 25 199 126,3 тыс.рублей, что составляет 49,7% от утвержденного годового плана (50 713 594,3 тыс.рублей) и на 15,6% меньше исполненных доходов за аналогичный период 2022 года (29 864 651,9 тыс.рублей) и связано, в основном, со снижением кассового исполнения по безвозмездным поступлениям за первое полугодие 2023 года по сравнению с первым полугодием 2022 года.
Справочно: В 2022 году ежемесячное авансирование страховых медицинских организаций (далее – СМО) и медицинских организаций (далее – МО), осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, могло осуществляться по заявкам СМО и МО в пределах годового объема финансового обеспечения в размере более одной двенадцатой годового объема, но не более суммы затрат на приобретение основных средств и материальных запасов за счет средств обязательного медицинского страхования в 2021 году1. Указанные меры могли позволить заранее осуществить закупку лекарств, медицинских изделий и других расходных материалов в целях минимизации дополнительных затрат на случай повышения цен.
Исполнение расходной части бюджета Фонда – 23 359 057,9 тыс.рублей, что составляет 45,9% от уточненных бюджетных назначений (50 919 968,0 тыс.рублей) и 45,9% от утвержденного Законом о бюджете Фонда годового плана (50 919 968,0 тыс.рублей) и на 10,9% меньше кассовых расходов за аналогичный период 2022 года (26 203 635,3 тыс.рублей).
Бюджет Фонда исполнен с профицитом в сумме 1 840 068,4 тыс.рублей.
Аудитор контрольно-счетной палаты
Нижегородской области Н.С. Хлунова
[1] - Постановление Правительства РФ от 16.03.2022 № 373 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2021 г. № 2505».
