Контроль за исполнением областного бюджета

Информация об основных результатах экспертно-аналитического мероприятия «Проведение оперативного анализа исполнения и контроля за организацией исполнения областного бюджета Нижегородской области за 9 месяцев 2023 года»

Информация
об основных результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Проведение оперативного анализа исполнения и контроля за организацией исполнения областного бюджета Нижегородской области за 9 месяцев 2023 года»
(п. 2.6 Плана работы КСП НО)

1. Законом Нижегородской области «Об областном бюджете на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» от 20.12.2022 № 197-З (далее - Закон о бюджете) на отчетную дату (в редакции от 31.08.2023) доходы областного бюджета на 2023 год утверждены в сумме 286 176 198,9 тыс.рублей; расходы - 330 918 329,8 тыс.рублей; дефицит - 44 742 130,9 тыс.рублей.

Кроме того, в отчетном периоде внесены изменения в бюджетную роспись, в результате которых на 01.10.2023 сформирован уточненный план со следующими основными параметрами:

По итогам 9 месяцев 2023 года областной бюджет исполнен:

• по доходам в сумме 239 627 286,4 тыс.рублей, что составляет 83,7% от уточненного плана на 2023 год (286 176 198,9 тыс.рублей);
• по расходам в сумме 216 051 048,3 тыс.рублей, что составляет 65,6% от уточненного годового плана (329 247 001,6 тыс.рублей). 

Областной бюджет по итогам 9 месяцев 2023 года исполнен с профицитом в сумме 23 576 238,1 тыс.рублей (аналогичный период 2022 года был исполнен с профицитом в сумме 3 557 739,2 тыс.рублей).

2. Уточненный годовой план по доходам на 2023 год (286 176 198,9 тыс.рублей) составил 116,2% к годовому плану на 2022 год (246 325 715,4 тыс.рублей), кассовое исполнение по доходам за 9 месяцев 2023 года (239 627 286,4 тыс.рублей) составило 122,7% к поступлениям за 9 месяцев 2022 года (195 265 404,3 тыс.рублей).

Налоговые и неналоговые доходы поступили в сумме 191 241 146,0 тыс.рублей или на 27,2% больше поступлений аналогичного периода 2022 года (150 302 483,7 тыс.рублей). 

Безвозмездные поступления составили 48 386 140,4 тыс.рублей или на 7,6% больше поступлений аналогичного периода 2022 года (44 962 920,6 тыс.рублей).

3. Уточненный план по расходам областного бюджета на 2023 год сформирован в сумме 329 247 001,6 тыс.рублей, увеличен на 58 457 304,3 тыс.рублей по сравнению с первоначально утвержденным планом (на «плюс» 60 128 632,5 тыс.рублей на основании изменений в Закон о бюджете и на «минус» 1 671 328,2 тыс. рублей - в сводную бюджетную роспись).

Лимиты бюджетных обязательств (далее - ЛБО) установлены в сумме 316 042 760,5 тыс.рублей, 96,0% от общей суммы бюджетных ассигнований.

Кассовое исполнение расходов областного бюджета за 9 месяцев 2023 года составило 216 051 048,3 тыс.рублей или 65,6% от уточненного годового плана.

Основную долю в общей сумме исполненных расходов (181 244 924,0 тыс.рублей или 83,9% от общей суммы кассового исполнения) за отчетный период составили расходы по следующим направлениям:

• на предоставление межбюджетных трансфертов (31,9%);
• на предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям (22,0%);
• на социальное обеспечение и иные выплаты населению (15,4%);
• закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд (14,6%).

Анализ кассового исполнения бюджета в разрезе разделов классификации расходов бюджетов за отчетный период показал следующее.

Наибольшую долю расходов (82,5%) в общем объеме расходов областного бюджета за 9 месяцев 2023 года составили расходы по следующим разделам: 07 00 «Образование» (22,6%), 10 00 «Социальная политика» (22,2%), 04 00 «Национальная экономика» (22,1%), 09 00 «Здравоохранение» (9,7%), 14 00 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» (5,9%).

Менее 5,0% в общем объеме расходов областного бюджета занимают расходы по каждому из следующих разделов: 05 00 Жилищно-коммунальное хозяйство» (4,8%), 11 00 «Физическая культура и спорт» (4,0%), 01 00 «Общегосударственные вопросы» (3,7%), 08 00 «Культура, кинематография» (1,9%), 13 00 «Обслуживание государственного (муниципального) долга» (1,1%), 03 00 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (0,9%), 06 00 «Охрана окружающей среды» (0,8%), 12 00 «Средства массовой информации» (0,2%), 02 00 «Национальная оборона» (0,1%).

В отчетном периоде расходы областного бюджета были направлены на реализацию программных (94,9% от общей суммы кассового исполнения) и непрограммных мероприятий (5,1%).

3.1. Распоряжением Правительства Нижегородской области от 11.07.2013 № 1417-р (в редакции от 11.07.2023) «Об утверждении перечня государственных программ Нижегородской области» (далее - Перечень государственных программ) утверждены 37 государственных программ (далее также госпрограммы).

Законом о бюджете в редакции, действовавшей на отчетную дату (01.10.2023) предусмотрено финансирование 36 государственных программ с общей суммой бюджетных назначений 303 626 787,9 тыс.рублей (92,2% от уточненного годового плана по расходам областного бюджета на 2023 год (329 247 001,6 тыс.рублей)).

Кассовые расходы на финансирование программных мероприятий за 9 месяцев 2023 года составили 205 137 195,7 тыс.рублей или 67,6% от годовых плановых назначений, предусмотренных на финансирование государственных программ.

Структура кассовых расходов по госпрограммам в общей сумме исполненных расходов по государственным программам за 9 месяцев 2023 года представлена на диаграмме:

* Иные – 31 государственных программ с долей кассовых расходов в общей сумме исполненных расходов по госпрограммам менее 5,0%.

3.2. Непрограммные расходы областного бюджета за 9 месяцев 2023 года исполнены в сумме 10 913 852,6 тыс.рублей или 42,6% от уточненного годового плана 25 620 213,7 тыс.рублей, что ниже среднего уровня исполнения расходов по бюджету (65,6%).

4. В целях реализации Указов Президента Российской Федерации от 07 мая 2018 г. № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года», от 21 июля 2020 г. № 474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года» в Нижегородской области в 2023 году реализуется 50 региональных проектов^[1] в рамках 13 из 14 национальных проектов^[2].

По состоянию на 01.10.2023 в областном бюджете на 2023 год (уточненный план) предусматривались бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий 38 региональных проектов в составе 11 национальных проектов^[3] в общей сумме 57 977 390,6 тыс.рублей - 17,6% назначений областного бюджета.

Фактически на 01.10.2023 в рамках мероприятий 17 государственных программ Нижегородской области осуществлялось финансирование 37 региональных проектов в составе 11 национальных проектов. За 9 месяцев 2023 года кассовые расходы составили 37 194 586,6 тыс.рублей (17,2% общей суммы кассовых расходов^[4]), в том числе за счет средств областного бюджета - 34,8%, за счет средств федерального бюджета - 65,2%.

5. Межбюджетные трансферты переданы из областного бюджета в бюджеты муниципальных и городских округов Нижегородской области по состоянию на 1 октября 2023 года в сумме 66 078 159,6 тыс.рублей (64,1% от уточненного годового плана на 2023 год в сумме 103 006 474,0 тыс.рублей).

6. Финансирование деятельности государственных бюджетных и автономных учреждений.

За 9 месяцев 2023 года исполнение плана финансово-хозяйственной деятельности бюджетными и автономными учреждениями по видам финансового обеспечения их деятельности за счет средств областного бюджета сложилось следующее.

*- план по расходам утвержден с учетом остатков средств на начало года.

Основную долю затрат составляет оплата труда - 59,9% (выше уровня 9 месяцев 2022 года – 56,9%).

7. Согласно данным Долговой книги Нижегородской области государственный долг области по фактическим обязательствам (с учетом обязательств по государственным гарантиям) на 01.10.2023 учитывался в сумме 137 806 928,7 тыс.рублей.

Аудитор палаты                                                                                                    Н.С. Хлунова