Контроль за исполнением областного бюджета

Информация об основных результатах экспертно-аналитического мероприятия «Проведение оперативного анализа исполнения и контроль за организацией исполнения областного бюджета Нижегородской области за первое полугодие 2023 года»

Информация
об основных результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Проведение оперативного анализа исполнения и контроля за организацией исполнения областного бюджета Нижегородской области за первое полугодие 2023 года»
(п. 2.6 Плана работы КСП НО)

1. Законом Нижегородской области «Об областном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» от 20.12.2022 № 197-З (в редакции от 25.05.2023) на 01.07.2023 года (далее - Закон о бюджете) доходы областного бюджета на 2023 год утверждены в сумме 270 718 606,0 тыс.рублей; расходы - 313 846 834,4 тыс.рублей; дефицит - 43 128 228,4 тыс.рублей.
Кроме того, в отчетном периоде внесены изменения в бюджетную роспись, в результате которых на 01.07.2023 сформирован уточненный план со следующими основными параметрами:

По итогам первого полугодия 2023 года областной бюджет исполнен:

• по доходам в сумме 152 470 509,1 тыс.рублей, что составляет 56,3% от уточненного плана на 2023 год (270 718 606,0 тыс.рублей);
• по расходам в сумме 138 385 246,1 тыс.рублей, что составляет 44,0% от уточненного годового плана (314 397 070,7 тыс.рублей).

Областной бюджет по итогам первого полугодия 2023 года исполнен с профицитом в сумме 14 085 263,0 тыс.рублей (первое полугодие 2022 года было исполнено с профицитом в сумме 10 316 256,5 тыс.рублей).

2. Уточненный годовой план по доходам на 2023 год (270 718 606,0 тыс.рублей) составил 118,2% к уточненному годовому плану на 2022 год (228 973 529,4 тыс.рублей), кассовое исполнение по доходам за первое полугодие 2023 года (152 470 509,1 тыс.рублей) составило 121,3% к поступлениям за первое полугодие 2022 года (125 705 533,9 тыс.рублей).

Налоговые и неналоговые доходы поступили в сумме 118 375 050,0 тыс.рублей или на 18,3% больше поступлений аналогичного периода 2022 года (100 061 470,1 тыс.рублей). Безвозмездные поступления составили 34 095 459,1 тыс.рублей или на 33,0% больше поступлений аналогичного периода 2022 года (25 644 063,8 тыс.рублей).

3. Уточненный план по расходам областного бюджета на 2023 год сформирован в сумме 314 397 070,7 тыс.рублей, увеличен на 43 607 373,4 тыс.рублей по сравнению с первоначально утвержденным планом (на 43 057 137,1 тыс.рублей на основании изменений в Закон о бюджете, на 550 236,3 тыс.рублей - в сводную бюджетную роспись).

Лимиты бюджетных обязательств установлены в сумме 300 805 111,5 тыс.рублей, 95,7% от общей суммы бюджетных ассигнований.

Кассовое исполнение расходов областного бюджета в первом полугодии 2023 года составило 138 385 246,1 тыс.рублей или 44,0% от уточненного годового плана.

Основную долю в общей сумме исполненных расходов (117 701 327,5 тыс.рублей или 85,1% от общей суммы кассового исполнения) за отчетный период составили расходы по следующим направлениям:

• на предоставление межбюджетных трансфертов (33,1%);
• на предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям (22,3%);
• на социальное обеспечение и иные выплаты населению (16,5%);
• закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд (13,2%).

Анализ кассового исполнения бюджета в разрезе разделов классификации расходов бюджетов за отчетный период показал следующее.

Наибольшую долю расходов (88,0%) в общем объеме расходов областного бюджета за первое полугодие 2023 года составили расходы по следующим разделам: 07 00 «Образование» (26,2%), 10 00 «Социальная политика» (23,5%), 04 00 «Национальная экономика» (16,5%), 09 00 «Здравоохранение» (11,0%), 14 00 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» (5,6%), 11 00 «Физическая культура и спорт» (5,2%).

Менее 5,0% в общем объеме расходов областного бюджета занимают расходы по каждому из следующих разделов: 05 00 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (3,6%), 01 00 «Общегосударственные вопросы» (3,4%), 08 00 «Культура, кинематография» (1,6%), 13 00 «Обслуживание государственного (муниципального) долга» (1,2%), 06 00 «Охрана окружающей среды» (1,0%), 03 00 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (0,9%), 12 00 «Средства массовой информации» (0,2%), 02 00 «Национальная оборона» (0,1%).

В отчетном периоде расходы областного бюджета были направлены на реализацию программных (95,6% от общей суммы кассового исполнения) и непрограммных мероприятий (4,4%).

3.1. Распоряжением Правительства Нижегородской области от 11.07.2013   № 1417-р (в редакции от 17.01.2023) «Об утверждении перечня государственных программ Нижегородской области» утверждены 36 государственных программ (далее также госпрограммы).

Законом о бюджете в редакции, действовавшей на отчетную дату (01.07.2023) предусмотрено финансирование 35 государственных программ с общей суммой бюджетных назначений 281 579 570,2 тыс.рублей (96,6% от уточненного годового плана по расходам областного бюджета на 2023 год (291 408 729,1 тыс.рублей)).

Кассовые расходы на финансирование программных мероприятий за первое полугодие 2023 года составили 132 340 302,6 тыс.рублей или 45,4% от годовых плановых назначений, предусмотренных на финансирование государственных программ.

Структура кассовых расходов по госпрограммам в общей сумме исполненных расходов по государственным программам за первое полугодие 2023 года представлена на диаграмме:

* Иные – 29 государственных программ с долей кассовых расходов в общей сумме исполненных расходов по госпрограммам менее 5,0%.

3.2. Непрограммные расходы областного бюджета за первое полугодие 2023 года исполнены в сумме 6 044 943,5 тыс.рублей или 26,3% от уточненного годового плана 22 988 341,6 тыс.рублей, что ниже среднего уровня исполнения расходов по бюджету (44,0%).

4. В целях реализации Указов Президента Российской Федерации от 07.05.2018 № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года», от 21.07.2020 № 474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года» в Нижегородской области в 2023 году реализуется 50 региональных проектов в рамках 13 из 14 национальных проектов².

По состоянию на 01.07.2023 в областном бюджете на 2023 год (уточненный план) предусматривались бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий 38 региональных проектов в составе 11 национальных проектов³ в общей сумме 58 665 945,6 тыс.рублей - 18,7% назначений областного бюджета.

Фактически в первом полугодии 2023 года в рамках мероприятий 17 государственных программ Нижегородской области осуществлялось финансирование 35 региональных проектов в составе 11 национальных проектов; кассовые расходы составили 19 157 539,6 тыс.рублей (13,8% общей суммы кассовых расходов⁴), в том числе за счет средств областного бюджета – 21,9%, за счет средств федерального бюджета – 78,1%.

5. Финансирование деятельности государственных бюджетных и автономных учреждений.
За первое полугодие 2023 года исполнение плана финансово-хозяйственной деятельности бюджетными и автономными учреждениями по видам финансового обеспечения их деятельности за счет средств областного бюджета сложилось следующее:

*- план по расходам утвержден с учетом остатков средств на начало года.

Основную долю затрат составляет оплата труда - 60,3% (выше уровня аналогичного периода 2022 года - 56,4%).

6. Согласно данным бюджетной отчетности, государственный долг области по фактическим обязательствам (с учетом обязательств по государственным гарантиям) на 01.07.2023 учитывается в сумме 132 555 241,6 тыс.рублей, снизился с начала года на 393 006,2 тыс.рублей (или на 0,3%).

Аудитор палаты                                                                                                    Н.С. Хлунова

[ 1 ] - В 2022 году – 48 региональных проектов; в 2022 году завершена реализация одного регионального проекта («Молодые профессионалы (Повышение конкурентоспособности профессионального образования)» (национальный проект «Образование»)); в 2023 году реализуются три новых региональных проекта («Повышение доступности туристических продуктов» (национальный проект «Туризм и индустрия гостеприимства»), «Создание сети современных кампусов» (национальный проект «Наука») и «Развитие общественного транспорта» (национальный проект «Безопасные качественные дороги»)).
[ 2 ] - В рамках национального проекта «Транспортная часть комплексного плана модернизации и расширения магистральной инфраструктуры на период до 2024 года» региональный проект «Коммуникации между центрами экономического роста (Нижегородская область)» завершен в 2020 году.
[ 3 ] - На 2023 год не предусмотрены плановые бюджетные ассигнования на реализацию национальных проектов «Цифровая экономика Российской Федерации» и «Наука».
[ 4 ] - В первом полугодии 2022 года: 15 061 848,0 тыс.рублей (13,1% общей суммы кассовых расходов бюджета, 34,4% плановых назначений на год.