Контроль за исполнением областного бюджета
Информация об основных результатах экспертно-аналитического мероприятия «Проведение оперативного анализа исполнения и контроль за организацией исполнения областного бюджета Нижегородской области за первое полугодие 2024 года»
Информация
об основных результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Проведение оперативного анализа исполнения и контроль за организацией исполнения областного бюджета Нижегородской области за первое полугодие 2024 года»
(п. 2.6 Плана работы контрольно-счетной палаты Нижегородской области на 2024 год)
1. Законом Нижегородской области «Об областном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» от 22.12.2023 № 165-З (далее - Закон о бюджете) на отчетную дату (в редакции от 25.04.2024) доходы областного бюджета на 2024 год утверждены в сумме 314 619 060,4 тыс.рублей; расходы - 361 525 783,8 тыс.рублей; дефицит - 46 906 723,4 тыс.рублей.
Кроме того, в отчетном периоде внесены изменения в бюджетную роспись, в результате которых на 01.07.2024 сформирован уточненный план со следующими основными параметрами:
| Таблица 1. |
| (тыс.рублей) |
| Доходы | Расходы | Профицит (+) Дефицит (-) | |
| Закон от 22.12.2023 № 165-З | 315 977 893,3 | 330 506 385,2 | «-» 14 528 491,9 |
| изменения, внесенные в Закон в течение отчетного 2024 года, из них: | -1 358 832,9 | +31 019 398,6 | Х |
| за счет безвозмездных поступлений | -2 645 654,9 | Х | Х |
| за счет налоговых и неналоговых доходов | + 1 286 822,0 | Х | Х |
| Закон с учетом изменений (ред. от 25.04.2024) | 314 619 060,4 | 361 525 783,8 | «-» 46 906 723,4 |
| кроме того, уточнение бюджетного плана на основании внесения изменений в бюджетную роспись | Х | +284 468,5 | Х |
| Уточненный план на 01.07.2024 | Х | 361 810 252,3 | Х |
По итогам первого полугодия 2024 года областной бюджет исполнен:
- по доходам в сумме 154 318 014,3 тыс.рублей, что составляет 49,0% от уточненного плана на 2024 год (314 619 060,4 тыс.рублей);
- по расходам в сумме 159 728 639,3 тыс.рублей, что составляет 44,1% от уточненного годового плана (361 810 252,3 тыс.рублей).
Областной бюджет по итогам первого полугодия 2024 года исполнен с дефицитом в сумме 5 410 625,0 тыс.рублей (первое полугодие 2023 года было исполнено с профицитом в сумме 14 085 263,0 тыс.рублей).
2. Уточненный годовой план по доходам на 2024 год (314 619 060,4 тыс.рублей) составил 116,2% к уточненному годовому плану на 2023 год (270 718 606,0 тыс.рублей), кассовое исполнение по доходам за первое полугодие 2024 года (154 318 014,3 тыс.рублей) составило 101,2% к поступлениям за первое полугодие 2023 года (152 470 509,1 тыс.рублей).
Налоговые и неналоговые доходы поступили в сумме 121 384 329,1 тыс.рублей или на 2,5% больше поступлений аналогичного периода 2023 года (118 375 050,0 тыс.рублей). Безвозмездные поступления составили 32 933 685,2тыс.рублей или на 3,4% меньше поступлений аналогичного периода 2023 года (34 095 459,1 тыс.рублей).
Налоговые доходы (подгруппы 1 01 – 1 09) поступили в отчетном периоде в сумме 116 467 950,2 тыс.рублей, что на 895 050,7 тыс.рублей или на 0,8% больше поступлений аналогичного периода 2023 года (115 572 899,5 тыс.рублей).
Информация об исполнении в отчетном периоде налоговых доходов по подгруппам представлена в таблице:
| Таблица 2. |
| Группы / подгруппы доходов |
Наименование | Исполнение за 1 полугодие 2024 года, тыс.рублей |
Отклонение к 1 полугодию 2023 года | |
| тыс.рублей | % | |||
| 1 01 | Налоги на прибыль, доходы | 84 295 244,0 | -1 727 718,8 | -2,0 |
| 1 03 | Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ | 13 620 338,0 | -187 163,0 | -1,4 |
| 1 05 | Налоги на совокупный доход | 9 631 180,9 | +2 922 495,3 | +43,6 |
| 1 06 | Налоги на имущество | 8 617 116,3 | - 101 826,1 | -1,2 |
| 1 07 | Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами | 94 728,5 | -13 843,5 | -12,8 |
| 1 08 | Государственная пошлина | 209 322,0 | +3 033,0 | +1,5 |
| 1 09 | Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам | 20,5 | +73,8 | увеличение 2,6 раза |
| Всего налоговые доходы | 116 467 950,2 | +895 050,7 | +0,8 | |
Неналоговые доходы (подгруппа 1 11 - 1 18) поступили в сумме 4 916 378,9 тыс.рублей, на 2 114 228,4 тыс.рублей или 75,5% больше поступлений за первое полугодие 2023 года (2 802 150,5 тыс.рублей).
Информация об исполнении в отчетном периоде неналоговых доходов по подгруппам представлена в таблице:
| Таблица 3. |
| Группы / подгруппы доходов |
Наименование | Исполнение за 1 полугодие 2024 года, тыс.рублей |
Отклонение к 1 полугодию 2023 года | |
| тыс.рублей | % | |||
| 1 11 | Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности | 2 126 617,4 | + 958 069,2 | +82,0 |
| 1 12 | Платежи при пользовании природными ресурсами | 435 351,8 | +88 037,1 | +25,3 |
| 1 13 | Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства | 635 212,4 | +278 234,3 | +77,9 |
| 1 14 | Доходы от продажи материальных и нематериальных активов | 18 946,9 | -35 443,9 | уменьшение в 2,9 раза |
| 1 15 | Административные платежи и сборы | 6 406,9 | -671,4 | -9,5 |
| 1 16 | Штрафы, санкции, возмещение ущерба | 1 384 812,7 | +526 354,2 | +61,3 |
| 1 17 | Прочие неналоговые доходы | 309 030,8 | +299 648,9 | увеличение 32,9 раза |
| Всего неналоговые доходы | 4 916 378,9 | +2 114 228,4 | +75,5 | |
Первоначальный план по безвозмездным поступлениям на 2024 год (группа 2 доходов бюджета) утвержден Законом о бюджете в сумме 60 067 025,5 тыс.рублей. В течение отчетного периода план по безвозмездным поступлениям уменьшен на 2 645 654,9 тыс.рублей и на 01.07.2024 составил 57 421 370,6 тыс.рублей (на 01.07.2023 - 60 602 299,2 тыс.рублей).
Безвозмездные поступления в отчетном периоде исполнены в сумме 32 933 685,2 тыс.рублей или 57,4% от уточненного годового плана (1 полугодие 2023 года – 34 095 459,1 тыс.рублей или 56,3% от уточненного годового плана).
По видам поступлений:
| Таблица 4. |
| Группа/ Подгруппа доходов |
Наименование подгруппы | Исполнение за 1 полугодие 2024 года, тыс.рублей | Отклонение к 1 полугодию 2023 года, +/- |
|
| тыс.рублей | % | |||
| 2 02 | Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации | 31 946 453,2 | +1 301 841,9 | +4,2 |
| 2 03 | Безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций | 472 567,5 | -691 582,2 | -59,4 |
| 2 04 | Безвозмездные поступления от негосударственных организаций | 46 146,3 | +367,9 | +0,8 |
| 2 18 | Доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет | 1 274 723,8 | -1 279 631,0 | -50,1 |
| ИТОГО БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ | 33 739 890,8 | -669 003,4 | -1,9 | |
| 2 19 | Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет | -806 205,6 | -492 770,5 | увеличение в 2,6 раза |
| ВСЕГО БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ с учетом возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет | 32 933 685,2 | -1 161 773,9 | -3,4 | |
3. Уточненный план по расходам областного бюджета на 2024 год сформирован в сумме 361 810 252,3 тыс.рублей, увеличен на 31 303 867,1 тыс.рублей по сравнению с первоначально утвержденным планом (на 31 019 398,6 тыс.рублей на основании изменений в Закон о бюджете, на 284 468,5 тыс.рублей - в сводную бюджетную роспись).
Лимиты бюджетных обязательств (далее - ЛБО) установлены в сумме 348 968 319,3 тыс.рублей, 96,5% от общей суммы бюджетных ассигнований.
Правила утверждения лимитов бюджетных обязательств по расходам областного бюджета и доведения их до главных распорядителей средств областного бюджета утверждены приказом министерства финансов области от 23.12.2015 № 274 «Об утверждении Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета и Порядка составления и ведения бюджетных росписей главных распорядителей (распорядителей) средств областного бюджета».
В соответствии с постановлением Правительства Нижегородской области от 22.03.2024 № 129 «О мерах по реализации Закона Нижегородской области от 22.12.2023 № 165-З «Об областном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов»» ЛБО устанавливаются главным распорядителям средств областного бюджета на 2024 год в рамках прогноза кассовых выплат областного бюджета в соответствии с приказом министерства финансов Нижегородской области. В течение года рассматривается возможность утверждения и доведения ЛБО до объема годовых бюджетных ассигнований.
Кассовое исполнение расходов областного бюджета в 1 полугодии 2024 года составило 159 728 639,3 тыс.рублей или 44,1% от уточненного годового плана. Расходы областного бюджета были направлены на реализацию программных (95,1% от кассовых расходов) и непрограммных мероприятий (4,9%).
3.1. В целях реализации Указов Президента Российской Федерации от 07.05.2018 № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года», от 21.07.2020 № 474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года» в Нижегородской области в 2024 году реализуется 48 региональных проектов в рамках 14 из 15 национальных проектов.
По состоянию на 01.07.2024 в областном бюджете на 2024 год (уточненный план) предусматривались бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий 38 региональных проектов в составе 13 национальных проектов в общей сумме 50 158 433,0 тыс.рублей - 13,9% назначений областного бюджета.
Фактически в первом полугодии 2024 года в рамках мероприятий 18 государственных программ Нижегородской области осуществлялось финансирование 36 региональных проектов в составе 13 национальных проектов; кассовые расходы составили 19 617 998,8 тыс.рублей (12,3% общей суммы кассовых расходов), в том числе за счет средств областного бюджета – 31,9%, за счет средств федерального бюджета – 68,1%.
3.2. Распоряжением Правительства Нижегородской области от 11.07.2013 № 1417-р (ред. от 31.10.2023) «Об утверждении перечня государственных программ Нижегородской области» утверждены 34 государственные программы Нижегородской области (далее - госпрограмма, государственная программа, ГП).
Законом о бюджете предусмотрено финансирование 34 государственных программ с общей суммой годовых плановых назначений на 01.07.2024 - 341 078 050,7 тыс.рублей или 94,3% от уточненного плана по расходам областного бюджета на 2024 год (361 810 252,3 тыс.рублей).
Кассовое исполнение расходов по государственным программам в 1 полугодии 2024 года составило 151 927 276,9 тыс.рублей или 44,5% от годовых плановых назначений расходов по госпрограммам (341 078 050,7 тыс.рублей).
3.3 Непрограммные расходы областного бюджета в первом полугодии 2024 года исполнены в сумме 7 801 362,4 тыс.рублей (37,6% от уточненного годового плана - 20 732 201,8 тыс.рублей), что ниже среднего уровня исполнения расходов по бюджету (44,1%).
Наибольшая доля непрограммных расходов запланирована и исполнена по следующим направлениям:
- прочие выплаты по обязательствам Нижегородской области - 2 432 999,7 тыс.рублей (45,8% от уточненного годового плана 5 312 647,7 тыс.рублей) - 31,2% в непрограммных расходах;
- межбюджетные трансферты бюджетам муниципальных образований Нижегородской области - 1 160 163,7 тыс.рублей (25,8% от уточненного годового плана 4 499 300,5 тыс.рублей) - 14,9% в непрограммных расходах, в том числе:
- иные межбюджетные трансферты на реализацию социально значимых мероприятий в рамках решения вопросов местного значения в сумме 440 000,0 тыс.рублей;
- межбюджетные трансферты за счёт средств резервного фонда Правительства Нижегородской области в сумме 139 452,7,7 тыс.рублей;
- межбюджетные трансферты за счёт средств фонда на поддержку территорий в сумме 110 213,9 тыс.рублей;
- осуществление текущей деятельности государственных органов - 1 306 204,6 тыс.рублей (42,5% от уточненного годового плана 3 071 984,4 тыс.рублей) - 16,7% в непрограммных расходах;
- обеспечение деятельности государственных учреждений - 893 013,9 тыс.рублей (37,2% от уточненного годового плана 2 401 876,0 тыс.рублей) - 10,9% в непрограммных расходах;
- субсидии в виде взносов (имущественных взносов) в некоммерческие (автономные некоммерческие) организации - 794 543,7 тыс.рублей (42,4% от уточненного годового плана 1 874 069,9 тыс.рублей) - 11,4% в непрограммных расходах.
4. Финансирование деятельности государственных учреждений.
По состоянию на 01.01.2024 на территории Нижегородской области функционировало 523 учреждения, в том числе 492 государственных бюджетных учреждений и 31 государственное автономное учреждение. Учредителями государственных учреждений являются органы исполнительной власти Нижегородской области.
В соответствии со ст. 69.2 Бюджетного кодекса РФ для бюджетных и автономных учреждений органами исполнительной власти Нижегородской области формируется государственное задание. Финансовое обеспечение выполнения государственного задания осуществляется за счет средств соответствующего бюджета бюджетной системы.
За первое полугодие 2024 года исполнение плана финансово - хозяйственной деятельности бюджетными и автономными учреждениями по видам финансового обеспечения их деятельности за счет средств областного бюджета сложилось следующее:
| Таблица 5. |
| Наименование | ДОХОДЫ (тыс.рублей) |
РАСХОДЫ (тыс.рублей) |
||||
| план | исполнено | % от плана | план* | исполнено | % от плана | |
| Субсидии на выполнение государственного задания | 41 288 391,1 | 20 611 387,6 | 49,9 | 42 237 952,5 | 18 666 379,5 | 44,2 |
| Субсидии на иные цели | 15 447 461,7 | 7 233 502,3 | 46,8 | 19 190 248,2 | 5 592 580,4 | 29,1 |
| Итого | 56 735 852,8 | 27 844 889,9 | 49,1 | 61 428 200,7 | 24 258 959,9 | 39,5 |
*- план по расходам утвержден с учетом остатков средств на начало года.
5. Согласно данным бюджетной отчетности, государственный долг Нижегородской области по фактическим обязательствам (с учетом обязательств по государственным гарантиям) на 01.07.2024 учитывается в сумме 142 820 693,1 тыс.рублей, снизился с начала года на 12 395 301,9 тыс.рублей (или на 8,0%).
Аудитор палаты Н.С. Хлунова
