Контроль за исполнением областного бюджета
Информация об основных результатах экспертно-аналитического мероприятия «Проведение оперативного анализа исполнения и контроля за организацией исполнения областного бюджета Нижегородской области за 9 месяцев 2024 года»
Информация
об основных результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Проведение оперативного анализа исполнения и контроля за организацией исполнения областного бюджета Нижегородской области за 9 месяцев 2024 года»
(п. 2.6 Плана работы контрольно-счетной палаты Нижегородской области на 2024 год)
1. Законом Нижегородской области «Об областном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» от 22.12.2023 № 165-З (далее - Закон о бюджете) на отчетную дату (в редакции от 29.08.2024) доходы областного бюджета на 2024 год утверждены в сумме 325 565 342,1 тыс.рублей; расходы - 377 404 768,5 тыс.рублей; дефицит -51 839 426,4 тыс.рублей.
Кроме того, в отчетном периоде внесены изменения в бюджетную роспись, в результате которых на 01.10.2024 сформирован уточненный план со следующими основными параметрами:
| Таблица 1. |
| (тыс.рублей) |
| Доходы | Расходы | Профицит (+) Дефицит (-) |
|
| Закон от 22.12.2023 № 165-З | 315 977 893,3 | 330 506 385,2 | -14 528 491,9 |
| изменения, внесенные в Закон в течение отчетного 2024 года, из них: | 9 587 448,8 | 46 898 383,3 | Х |
| Закон с учетом изменений (ред. от 29.08.2024) | 325 565 342,1 | 377 404 768,5 | -51 839 426,4 |
| кроме того, уточнение бюджетного плана на основании внесения изменений в бюджетную роспись | Х | 1 605 257,9 | Х |
| Уточненный план на 01.10.2024 | Х | 379 010 026,4 | Х |
По итогам 9 месяцев 2024 года областной бюджет исполнен:
- по доходам в сумме 240 559 597,5 тыс.рублей, что составляет 73,9% от плана на 2024 год (325 565 342,1 тыс.рублей);
- по расходам в сумме 250 460 396,3 тыс.рублей, что составляет 66,1% от уточненного плана (379 010 026,4 тыс.рублей).
Областной бюджет по итогам 9 месяцев 2024 года исполнен с дефицитом в сумме 9 900 798,8 тыс.рублей (9 месяцев 2023 года было исполнено с профицитом в сумме 23 576 238,1 тыс.рублей).
2. Уточненный годовой план по доходам на 2024 год (325 565 342,1 тыс.рублей) составил 113,8% к уточненному годовому плану на 2023 год (286 176 198,9 тыс.рублей), кассовое исполнение по доходам за 9 месяцев 2024 года (240 559 597,5 тыс.рублей) составило 100,4% к поступлениям за 9 месяцев 2023 года (239 627 286,4 тыс.рублей).
Налоговые и неналоговые доходы поступили в сумме 196 403 324,0 тыс.рублей или на 2,7% больше поступлений аналогичного периода 2023 года (191 241 146,0 тыс.рублей). Безвозмездные поступления составили 44 156 273,5тыс.рублей или на 8,7% меньше поступлений аналогичного периода 2023 года (48 386 140,4 тыс.рублей).
Налоговые доходы (подгруппы 1 01 – 1 09) поступили в отчетном периоде в сумме 188 557 071,9 тыс.рублей, что на 2 076 859,7 тыс.рублей или на 1,1% больше поступлений аналогичного периода 2023 года (186 480 212,2 тыс.рублей).
Информация об исполнении в отчетном периоде налоговых доходов по подгруппам представлена в таблице:
| Таблица 2. |
| Группы / подгруппы доходов |
Наименование | Исполнение за 9 месяцев 2024 года, тыс.рублей |
Отклонение к 9 месяцам 2023 года | |
| тыс.рублей | % | |||
| 1 01 | Налоги на прибыль, доходы | 139 686 159,6 | -2 953 255,2 | -2,1 |
| 1 03 | Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ | 21 072 827,4 | -693 808,4 | -3,2 |
| 1 05 | Налоги на совокупный доход | 13 711 197,7 | +3 920 723,2 | +40,1 |
| 1 06 | Налоги на имущество | 13 604 770,9 | +1 818 651,8 | +15,4 |
| 1 07 | Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами | 166 223,3 | -15 855,9 | -8,7 |
| 1 08 | Государственная пошлина | 315 871,0 | +341,0 | +0,1 |
| 1 09 | Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам | 22,0 | +63,2 | увеличение 2,9 раза |
| Всего налоговые доходы | 188 557 071,9 | +2 076 859,7 | +1,1 | |
Неналоговые доходы (подгруппа 1 11 - 1 18) поступили в сумме 7 846 252,1 тыс.рублей, на 3 085 318,3 тыс.рублей или 64,8% больше поступлений за 9 месяцев 2023 года (4 760 933,8 тыс.рублей).
Информация об исполнении в отчетном периоде неналоговых доходов по подгруппам представлена в таблице:
| Таблица 3. |
| Группы / подгруппы доходов |
Наименование | Исполнение за 9 месяцев 2024 года, тыс.рублей |
Отклонение к 9 месяцам 2023 года | |
| тыс.рублей | % | |||
| 1 11 | Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности | 3 523 456,8 | +1 441 750,6 | +69,3 |
| 1 12 | Платежи при пользовании природными ресурсами | 642 392,0 | +124 414,1 | +24,0 |
| 1 13 | Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства | 778 598,6 | +262 966,0 | +51,0 |
| 1 14 | Доходы от продажи материальных и нематериальных активов | 41 036,3 | -44 210,3 | уменьшение в 2,1 раза |
| 1 15 | Административные платежи и сборы | 8 133,8 | -1 470,8 | -15,3 |
| 1 16 | Штрафы, санкции, возмещение ущерба | 2 275 521,3 | +728 930,9 | +47,1 |
| 1 17 | Прочие неналоговые доходы | 577 113,3 | +572 937,8 | увеличение 138,2 раза |
| Всего неналоговые доходы | 7 846 252,1 | +3 085 318,3 | +64,8 | |
Первоначальный план по безвозмездным поступлениям на 2024 год (группа 2 доходов бюджета) утвержден Законом о бюджете в сумме 60 067 025,5 тыс.рублей. В течение отчетного периода план по безвозмездным поступлениям уменьшен на 2 260 321,9 тыс.рублей и по состоянию на 01.10.2024 составил 57 806 703,6 тыс.рублей (на 01.10.2023 - 61 408 283,8 тыс.рублей).
Безвозмездные поступления в отчетном периоде исполнены в сумме 44 156 273,5 тыс.рублей или 76,4% от годового плана (9 месяцев 2023 года – 48 386 140,4 тыс.рублей тыс.рублей или 78,8% от годового плана).
По видам поступлений:
| Таблица 4. |
| Группа/ подгруппа доходов |
Наименование подгруппы | Исполнение за 9 месяцев 2024 года, тыс.рублей |
Отклонение к 9 месяцам 2023 года, +/- |
|
| тыс.рублей | % | |||
| 2 02 | Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации | 42 521 157,5 | -672 624,3 | -1,6 |
| 2 03 | Безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций | 751 534,3 | -1 935 538,5 | -72,0 |
| 2 04 | Безвозмездные поступления от негосударственных организаций | 47 512,5 | 1 484,1 | 3,2 |
| 2 07 | Прочие безвозмездные поступления | 154,4 | 153,0 | увеличение в 110,4 раза |
| 2 18 | Доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет | 1 765 213,6 | -1 054 270,9 | -37,4 |
| ИТОГО БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ | 45 085 572,3 | -3 660 796,6 | -7,5 | |
| 2 19 | Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет | -929 298,8 | -569 070,3 | увеличение в 2,6 раза |
| ВСЕГО БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ с учетом возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет | 44 156 273,5 | -4 229 866,9 | -8,7 | |
3. Уточненный план по расходам областного бюджета на 2024 год сформирован в сумме 379 010 026,4 тыс.рублей, увеличен на 48 503 641,2 тыс.рублей по сравнению с первоначально утвержденным планом (на 46 898 383,3 тыс.рублей на основании изменений в Закон о бюджете, на 1 605 257,9 тыс.рублей - в сводную бюджетную роспись).
Лимиты бюджетных обязательств (далее - ЛБО) установлены в сумме 367 751 654,3 тыс.рублей, 97,0% от общей суммы бюджетных ассигнований.
Правила утверждения лимитов бюджетных обязательств по расходам областного бюджета и доведения их до главных распорядителей средств областного бюджета утверждены приказом министерства финансов области от 23.12.2015 № 274 «Об утверждении Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета и Порядка составления и ведения бюджетных росписей главных распорядителей (распорядителей) средств областного бюджета».
В соответствии с постановлением Правительства Нижегородской области от 22.03.2024 № 129 «О мерах по реализации Закона Нижегородской области от 22.12.2023 № 165-З «Об областном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов»» ЛБО устанавливаются главным распорядителям средств областного бюджета на 2024 год в рамках прогноза кассовых выплат областного бюджета в соответствии с приказом министерства финансов Нижегородской области. В течение года рассматривается возможность утверждения и доведения ЛБО до объема годовых бюджетных ассигнований.
Кассовое исполнение расходов областного бюджета за 9 месяцев 2024 года составило 250 460 396,3 тыс.рублей или 66,1% от уточненного годового плана. Расходы областного бюджета были направлены на реализацию программных (94,5% от кассовых расходов) и непрограммных мероприятий (5,5%).
3.1. В целях исполнения Указа Президента Российской Федерации от 07 мая 2018 г. № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» в Нижегородской области в 2024 году реализуется 48 региональных проектов1 в рамках 14 из 15 национальных проектов2.
По состоянию на 01.10.2024 в областном бюджете на 2024 год (уточненный план) предусматривались бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий 37 региональных проектов в составе 13 национальных проектов3 в общей сумме 48 164 598,5 тыс.рублей - 12,7% назначений областного бюджета.
Фактически на 01.10.2024 в рамках 18 государственных программ Нижегородской области осуществлялось финансирование 37 региональных проектов в составе 13 национальных проектов. За 9 месяцев 2024 года кассовые расходы составили 31 493 193,5 тыс.рублей (12,6% общей суммы кассовых расходов4), в том числе за счет средств областного бюджета – 35,0%, за счет средств федерального бюджета – 65,0%.
3.2. Распоряжением Правительства Нижегородской области от 11.07.2013
№ 1417-р (ред. от 14.08.2024) «Об утверждении перечня государственных программ Нижегородской области» утверждены 34 государственные программы Нижегородской области (далее - госпрограмма, государственная программа).
По состоянию на 01.10.2024 предусмотрено финансирование 34 государственных программ с общей суммой уточненных годовых плановых назначений на 01.10.2024 - 355 866 480,8 тыс.рублей или 93,9% от уточненного плана по расходам областного бюджета на 2024 год (379 010 026,4 тыс.рублей).
Кассовое исполнение расходов по государственным программам за 9 месяцев 2024 года составило 236 749 985,8 тыс.рублей или 66,5% от годовых плановых назначений расходов по госпрограммам (355 866 480,8 тыс.рублей).
3.3 Непрограммные расходы областного бюджета за 9 месяцев 2024 года исполнены в сумме 13 710 410,5 тыс.рублей (59,2% от уточненного годового плана - 23 143 545,6 тыс.рублей), что ниже среднего уровня исполнения расходов по бюджету (66,1%).
Наибольшая доля непрограммных расходов запланирована и исполнена по следующим направлениям:
- прочие выплаты по обязательствам Нижегородской области - 3 679 689,5 тыс.рублей (64,4% от уточненного годового плана 5 709 999,1 тыс.рублей) - 26,8% в непрограммных расходах;
- межбюджетные трансферты бюджетам муниципальных образований Нижегородской области - 3 380 994,7 тыс.рублей (65,2% от уточненного годового плана 5 188 268,1 тыс.рублей) - 24,7% в непрограммных расходах, в том числе:
- иные межбюджетные трансферты на реализацию социально значимых мероприятий в рамках решения вопросов местного значения в сумме 482 700,0 тыс.рублей;
- межбюджетные трансферты за счёт средств резервного фонда Правительства Нижегородской области в сумме 372 022,5 тыс.рублей;
- межбюджетные трансферты за счёт средств фонда на поддержку территорий в сумме 174 634,2 тыс.рублей;
- обеспечение деятельности государственных учреждений - 1 527 360,8 тыс.рублей (58,2% от уточненного годового плана 2 622 088,0 тыс.рублей) - 11,1% в непрограммных расходах;
4. Финансирование деятельности государственных учреждений.
По состоянию на 01.01.2024 на территории Нижегородской области функционировало 523 учреждения, в том числе 492 государственных бюджетных учреждений и 31 государственное автономное учреждение. Учредителями государственных учреждений являются органы исполнительной власти Нижегородской области.
В соответствии со ст. 69.2 Бюджетного кодекса РФ для бюджетных и автономных учреждений органами исполнительной власти Нижегородской области формируется государственное задание. Финансовое обеспечение выполнения государственного задания осуществляется за счет средств соответствующего бюджета бюджетной системы.
За 9 месяцев 2024 года исполнение плана финансово - хозяйственной деятельности бюджетными и автономными учреждениями по видам финансового обеспечения их деятельности за счет средств областного бюджета сложилось следующее.
| Таблица 5. |
| Наименование | ДОХОДЫ (тыс.рублей) |
РАСХОДЫ (тыс.рублей) |
||||
| план | исполнено | % от плана | план* | исполнено | % от плана | |
| Субсидии на выполнение государственного задания | 43 376 166,0 | 31 698 657,8 | 73,1 | 44 369 537,6 | 28 222 685,1 | 63,6 |
| Субсидии на иные цели | 17 286 894,0 | 10 875 924,6 | 62,9 | 21 039 501,7 | 9 904 551,1 | 47,1 |
| Итого | 60 663 060,0 | 42 574 582,4 | 70,2 | 65 409 039,3 | 38 127 236,2 | 58,3 |
*- план по расходам утвержден с учетом остатков средств на начало года.
5. Согласно данным бюджетной отчетности, государственный долг Нижегородской области по фактическим обязательствам (с учетом обязательств по государственным гарантиям) на 01.10.2024 учитывается в сумме 150 833 792,2 тыс.рублей, снизился с начала года на 4 382 202,8 тыс.рублей (или на 2,8%).
Аудитор палаты Н.С. Хлунова
[1] - В 2023 году – 50 региональных проектов; в 2023 году завершена реализация двух региональных проектов («Кадры для цифровой экономики» (национальный проект «Цифровая экономика Российской Федерации») и «Повышение доступности туристических продуктов» (национальный проект «Туризм и индустрия гостеприимства»)); в апреле 2024 года завершена реализация одного регионального проекта («Сохранение уникальных водных объектов» (национальный проект «Экология»); с 2024 года реализуется один новый региональный проект («Стимулирование спроса на отечественные беспилотные авиационные системы Нижегородской области» (национальный проект «Беспилотные авиационные системы»).
[2] - В рамках национального проекта «Транспортная часть комплексного плана модернизации и расширения магистральной инфраструктуры на период до 2024 года» региональный проект «Коммуникации между центрами экономического роста (Нижегородская область)» завершен в 2020 году.
[3] - На 2024 год не предусмотрены плановые бюджетные ассигнования на реализацию национального проект «Цифровая экономика Российской Федерации».
[4] - За 9 месяцев 2023 года: 37 194 586,6 тыс.рублей (17,2% общей суммы кассовых расходов бюджета, 64,2% плановых назначений на год).
