Контроль за исполнением областного бюджета
Информация об основных результатах экспертно-аналитического мероприятия «Проведение оперативного анализа исполнения и контроль за организацией исполнения областного бюджета Нижегородской области за 1 квартал 2024 года»
Информация
об основных результатах экспертно-аналитического мероприятия
«Проведение оперативного анализа исполнения и контроль за организацией исполнения областного бюджета Нижегородской области за 1 квартал 2024 года»
(п. 2.6 Плана работы контрольно-счетной палаты Нижегородской области на 2024 год)
1. Законом Нижегородской области «Об областном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» от 22.12.2023 № 165-З (далее - Закон о бюджете) на отчетную дату (в редакции от 29.02.2024) доходы областного бюджета на 2024 год утверждены в сумме 316 166 618,2 тыс.рублей; расходы - 345 811 990,1 тыс.рублей; дефицит - 29 645 371,9 тыс.рублей.
Кроме того, в отчетном квартале внесены изменения в бюджетную роспись, в результате которых на 01.04.2024 сформирован уточненный план со следующими основными параметрами:
| Таблица 1. |
| (тыс.рублей) |
| Доходы | Расходы | Профицит (+) Дефицит (-) | |
| Закон от 22.12.2023 № 165-З | 315 977 893,3 | 330 506 385,2 | «-» 14 528 491,9 |
| изменения, внесенные в Закон в течение отчетного 2024 года, из них: | +188 724,9 | +15 305 604,9 | Х |
| за счет безвозмездных поступлений | +188 724,9 | Х | Х |
| за счет налоговых и неналоговых доходов | - | Х | Х |
| Закон с учетом изменений (ред. от 29.02.2024) | 316 166 618,2 | 345 811 990,1 | «-» 29 645 371,9 |
| кроме того, уточнение бюджетного плана на основании внесения изменений в бюджетную роспись | Х | -3 186 614,8 | Х |
| Уточненный план на 01.04.2023 | Х | 342 625 375,3 | Х |
По итогам 1-го квартала 2024 года областной бюджет исполнен:
- по доходам в сумме 79 703 238,4 тыс.рублей, что составляет 25,2% от уточненного плана на 2024 год (316 166 618,2 тыс.рублей);
- по расходам в сумме 69 964 758,2 тыс.рублей, что составляет 20,4% от уточненного годового плана (342 625 375,3 тыс.рублей).
Областной бюджет по итогам 1 квартала 2024 года исполнен с профицитом в сумме 9 738 480,2 тыс.рублей (1 квартал 2023 года был исполнен с профицитом в сумме 10 561 194,9 тыс.рублей).
2. Уточненный годовой план по доходам на 2024 год (316 166 618,2 тыс.рублей) составил 124,5% к уточненному годовому плану на 2023 год (253 869 694,7 тыс.рублей), кассовое исполнение по доходам за 1 квартал 2024 года (79 703 238,4 тыс.рублей) составило 108,7% к 1 кварталу 2023 года (73 327 336,3 тыс.рублей).
Налоговые и неналоговые доходы поступили в сумме 60 045 133,6 тыс.рублей, что на 3 506 091,7 тыс.рублей или на 6,2% больше поступлений аналогичного периода 2023 года (56 539 041,9 тыс.рублей).
Увеличение кассового исполнения по доходам за 1 квартал 2024 года по сравнению с аналогичным периодом 2023 года обусловлено увеличением поступлений налоговых и неналоговых доходов (6,2%) и безвозмездных поступлений (17,1%).
Налоговые доходы (подгруппы 1 01 - 1 09) поступили в отчетном периоде в сумме 58 264 948,3 тыс.рублей, что на 2 928 314,4 тыс.рублей или на 5,3% больше поступлений за аналогичный период 2023 года (55 336 633,9 тыс.рублей).
Информация об исполнении в отчетном периоде налоговых доходов по подгруппам представлена в таблице:
| Таблица 2. |
| Подгруппа | Наименование подгруппы | Исполнение за 1 квартал 2024 года, тыс.рублей | Отклонение к 1 кварталу 2023 года | |
| тыс.рублей | % | |||
| 1 01 | Налоги на прибыль, доходы | 43 902 004,8 | +2 066 253,5 | +4,9 |
| 1 03 | Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ | 7 063 177,5 | +359 472,2 | +5,4 |
| 1 05 | Налоги на совокупный доход | 2 502 082,7 | +565 093,8 | +29,2 |
| 1 06 | Налоги на имущество | 4 654 984,7 | -62 923,5 | -1,3 |
| 1 07 | Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами | 48 020,3 | -10 776,1 | -18,3 |
| 1 08 | Государственная пошлина | 94 582,3 | +11 045,1 | +13,2 |
| 1 09 | Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам | 96,0 | +149,4 | -279,8 |
| Всего налоговые доходы | 58 264 948,3 | +2 928 314,4 | +5,3 | |
Неналоговые доходы (подгруппа 1 11 - 1 17) поступили в сумме 1 780 185,3 тыс.рублей, что на 577 777,3 тыс.рублей или на 48,1% больше поступлений аналогичного периода 2023 года (1 202 408,0 тыс.рублей).
Информация об исполнении в отчетном периоде неналоговых доходов по подгруппам представлена в таблице:
| Таблица 3. |
| Подгруппа | Наименование подгруппы | Исполнение за 1 квартал 2024 года, тыс.рублей | Отклонение к 1 кварталу 2023 года | |
| тыс.рублей | % | |||
| 1 11 | Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности | 749 863,1 | +537 536,6 | увел.в 3,5 раза |
| 1 12 | Платежи при пользовании природными ресурсами | 227 680,3 | +38 645,3 | +20,5 |
| 1 13 | Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства | 200 208,0 | +79 979,5 | +66,5 |
| 1 14 | Доходы от продажи материальных и нематериальных активов | 6 986,0 | -30 059,4 | -81,1 |
| 1 15 | Административные платежи и сборы | 2 399,6 | -527,5 | -18,0 |
| 1 16 | Штрафы, санкции, возмещение ущерба | 520 655,3 | -119 920,3 | -18,7 |
| 1 17 | Прочие неналоговые доходы | 72 393,0 | +72 123,1 | увел.в 268 раз |
| Всего неналоговые доходы | 1 780 185,3 | +577 777,3 | +48,1 | |
План по безвозмездным поступлениям на 2024 год (группа 2 доходов бюджета), первоначально утвержденный Законом о бюджете в сумме 60 067 025,5 тыс.рублей, в отчетном периоде увеличен на 188 724,9 тыс.рублей и, на основании внесения изменений в Закон о бюджете и сводную бюджетную роспись, на 01.04.2024 составил 60 225 750,4 тыс.рублей (на 01.04.2023 - 45 381 873,9 тыс.рублей).
Безвозмездные поступления в отчетном периоде исполнены в сумме 19 658 104,8 тыс.рублей, 32,6% от уточненного годового плана (1 квартал 2023 года –16 788 294,4 тыс.рублей).
По видам поступлений:
| Таблица 4. |
| Подгруппа | Наименование подгруппы | Исполнение за 1 квартал 2024 года, тыс.рублей | Отклонение к 1 кварталу 2023 года, +/- | |
| тыс.рублей | % | |||
| 2 02 00 | Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации | 18 897 055,3 | +3 398 363,5 | +21,9 |
| 2 03 00 | Безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций | 204 840,7 | -278 023,6 | -57,6 |
| 2 04 00 | Безвозмездные поступления от негосударственных организаций | 6 532,5 | +7 101,1 | увел. в 11,5 раз |
| 2 18 00 | Доходы бюджетов бюджетной системы РФ от возврата бюджетами бюджетной системы РФ и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет | 1 145 905,3 | +166 615,4 | +17,0 |
| ИТОГО БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ | 20 254 333,8 | +3 294 056,4 | +19,4 | |
| 2 19 00 | Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет | -596 229,0 | -424 246,0 | - |
| ВСЕГО БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ с учетом возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет | 19 658 104,8 | +2 869 810,4 | +17,1 | |
3. Уточненный план по расходам областного бюджета на 2024 год, с учетом изменений на 01.04.2024, сформирован в сумме 342 625 375,3 тыс.рублей, увеличен на 12 118 990,1 тыс.рублей по сравнению с первоначально утвержденным планом (на 15 305 604,9 тыс.рублей на основании изменений в Закон о бюджете, на « - » 3 186 614,8 тыс.рублей - в сводную бюджетную роспись).
Лимиты бюджетных обязательств (далее - ЛБО) установлены в сумме 323 195 467,8 тыс.рублей или 94,3% от общей суммы бюджетных ассигнований.
Правила утверждения лимитов бюджетных обязательств по расходам областного бюджета и доведения их до главных распорядителей средств областного бюджета утверждены приказом министерства финансов области от 23.12.2015 № 274 «Об утверждении Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета и Порядка составления и ведения бюджетных росписей главных распорядителей (распорядителей) средств областного бюджета».
В соответствии с постановлением Правительства Нижегородской области от 22.03.2024 № 129 «О мерах по реализации Закона Нижегородской области от 22.12.2023 № 165-З «Об областном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов»» ЛБО устанавливаются главным распорядителям средств областного бюджета на 2024 год в рамках прогноза кассовых выплат областного бюджета в соответствии с приказом министерства финансов Нижегородской области. В течение года рассматривается возможность утверждения и доведения ЛБО до объема годовых бюджетных ассигнований.
Кассовое исполнение расходов областного бюджета в 1 квартале 2024 года составило 69 964 758,2 тыс.рублей или 20,4% от уточненного годового плана. Расходы областного бюджета были направлены на реализацию программных (95,2% от кассовых расходов) и непрограммных мероприятий (4,8%).
3.1. В целях исполнения Указов Президента Российской Федерации от 07 мая 2018 г. № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года», от 21 июля 2020 г. № 474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года» в Нижегородской области в 2024 году реализуется 49 региональных проектов в рамках 14 из 15 национальных проектов.
По состоянию на 01.04.2024 в областном бюджете на 2024 год (уточненный план) предусматривались бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий 38 региональных проектов в составе 13 национальных проектов в общей сумме 50 147 298,6 тыс.рублей - 14,6% назначений областного бюджета.
Фактически на 01.04.2024 в рамках 18 государственных программ Нижегородской области осуществлялось финансирование 28 региональных проектов в составе десяти национальных проектов. За 1 квартал 2024 года кассовые расходы составили 8 386 786,5 тыс.рублей (12,0% общей суммы кассовых расходов), в том числе за счет средств областного бюджета - 32,1%, за счет средств федерального бюджета - 67,9%.
3.2. Распоряжением Правительства Нижегородской области от 11.07.2013 № 1417-р (ред. от 31.10.2023) «Об утверждении перечня государственных программ Нижегородской области» утверждено 34 государственные программы (далее - ГП, Госпрограмма, государственная программа), действующих на территории Нижегородской области.
Законом о бюджете предусмотрено финансирование 34 государственных программ с общей суммой годовых плановых назначений на 01.04.2024 - 320 824 468,4 тыс.рублей или 92,8% от уточненного плана по расходам областного бюджета на 2024 год (345 811 990,1 тыс.рублей).
Кассовое исполнение расходов бюджета в 1 квартале 2024 года составило 69 964 758,2 тыс.рублей или 20,4% от годовых плановых назначений расходов бюджета (342 625 375,3 тыс.рублей).
3.3. Непрограммные расходы областного бюджета в 1 квартале 2024 года исполнены в сумме 3 362 250,2 тыс.рублей (17,6% от уточненного годового плана – 19 107 214,4 тыс.рублей), что ниже среднего уровня исполнения расходов по бюджету (20,4%).
Наибольшая доля непрограммных расходов запланирована и исполнена по следующим направлениям:
1) прочие выплаты по обязательствам Нижегородской области - 861 017,7 тыс.рублей (17,6% от уточненного годового плана 4 882 697,9 тыс.рублей) - 25,6% в непрограммных расходах;
2) межбюджетные трансферты бюджетам муниципальных образований Нижегородской области - 575 495,7 тыс.рублей (12,5% от уточненного годового плана 4 586 664,6 тыс.рублей) - 17,1% в непрограммных расходах;
3) осуществление текущей деятельности государственных органов - 557 411,5 тыс.рублей (18,4% от уточненного годового плана 3 030 383,9 тыс.рублей) – 16,6% в непрограммных расходах;
4) обеспечение деятельности государственных учреждений - 365 058,7 тыс.рублей (17,3% от уточненного годового плана 2 108 955,1 тыс.рублей) - 10,9% в непрограммных расходах;
5) субсидии в виде взносов (имущественных взносов) в некоммерческие (автономные некоммерческие) организации - 383 764,3 тыс.рублей (37,3% от уточненного годового плана 1 029 513,9 тыс.рублей) - 11,4% в непрограммных расходах.
4. Финансирование деятельности государственных учреждений.
По состоянию на 01.01.2024 на территории Нижегородской области функционировало 523 учреждения, в том числе 492 государственных бюджетных учреждений и 31 государственное автономное учреждение. Учредителями государственных учреждений являются органы исполнительной власти Нижегородской области.
В соответствии со ст. 69.2 Бюджетного кодекса РФ для бюджетных и автономных учреждений органами исполнительной власти Нижегородской области формируется государственное задание. Финансовое обеспечение выполнения государственного задания осуществляется за счет средств соответствующего бюджета бюджетной системы.
За 1 квартал 2024 года исполнение плана финансово-хозяйственной деятельности бюджетными и автономными учреждениями по видам финансового обеспечения их деятельности за счет средств областного бюджета сложилось следующее:
| Таблица 5. |
| Наименование | ДОХОДЫ (тыс.рублей) |
РАСХОДЫ (тыс.рублей) |
||||
| план | исполнено | % от плана | план* | исполнено | % от плана | |
| Субсидии на выполнение государственного задания | 39 114 895,7 | 9 410 496,9 | 24,1 | 39 968 436,8 | 7 952 025,7 | 19,9 |
| Субсидии на иные цели | 13 102 643,1 | 2 788 043,0 | 21,3 | 16 828 524,8 | 2 189 783,1 | 13,0 |
| Итого | 52 217 538,8 | 12 198 539,9 | 23,4 | 56 796 961,6 | 10 141 808,8 | 17,9 |
*- план по расходам утвержден с учетом остатков средств на начало года.
5. Согласно выписке из Долговой книги Нижегородской области государственный долг области по фактическим обязательствам (с учетом обязательств по государственным гарантиям) на 01.04.2024 учитывается в сумме 139 478 182,4 тыс.рублей, снизился с начала года на 15 737 812,6 тыс.рублей или на 10,1%.
Аудитор палаты Н.С. Хлунова
